नकद लेन-देन की सीमा 2026: ₹2 लाख, ₹20,000 और ₹10,000 के नियम

कई दुकानों पर आज भी नकद ही सबसे ज़्यादा चलता है, लेकिन Income-tax Act इस पर सख़्त सीमा लगाता है, और penalty पूरी रकम के बराबर होती है। 1 अप्रैल 2026 से ये नियम Income-tax Act, 2025 में नए section नंबरों में हैं। सीमाएँ नहीं बदलीं।

प्रमाण तालिका: पुराने बनाम नए section नंबर

नियम	सीमा	1961 Act	2025 Act	नतीजा
नकद लेना	प्रति व्यक्ति प्रति दिन / सौदा / मौका ₹2,00,000 या ज़्यादा	269ST	186	Penalty = रकम का 100% (Sec 451)
नकद लोन, जमा या प्रॉपर्टी advance लेना	₹20,000 या ज़्यादा	269SS	185	Penalty = 100% (Sec 450)
लोन या जमा नकद में लौटाना	₹20,000 या ज़्यादा	269T	188	Penalty = 100% (Sec 453)
बिज़नेस खर्च नकद में देना	प्रति व्यक्ति प्रति दिन ₹10,000 से ज़्यादा	40A(3)	36(4)	खर्च नामंज़ूर
ट्रांसपोर्टर (गाड़ी किराया)	प्रति दिन ₹35,000 से ज़्यादा	40A(3) proviso	36(6)	खर्च नामंज़ूर
डिजिटल भुगतान सुविधा	Turnover ₹50 करोड़ से ज़्यादा	269SU	187	हर दिन ₹5,000 (Sec 452)

Act के अनुसार सुरक्षित तरीके हैं: account payee cheque, account payee bank draft, बैंक खाते से electronic clearing, या कोई और prescribed electronic mode। Income-tax rules में UPI, card, net banking, IMPS, NEFT और RTGS इसके लिए prescribed हैं।

₹2 लाख का नियम, उदाहरणों के साथ

₹2 लाख की सीमा (Sec 186) तीन तरह से देखी जाती है, और किसी एक को पार करना भी उल्लंघन है:

स्थिति	चलेगा?
एक ग्राहक दो अलग ऑर्डर के लिए सोमवार ₹1,50,000 और बुधवार ₹1,50,000 नकद देता है	हाँ — अलग दिन, अलग सौदे
एक ग्राहक एक सोफ़ा सेट के ₹2,10,000 नकद, उसी दिन दो बिल बनवाकर देता है	नहीं — वही व्यक्ति, वही दिन
एक शादी के caterer को उसी शादी के लिए तीन बार ₹80,000 नकद	नहीं — एक मौका, कुल ₹2,40,000
ज्वैलर को ₹1,99,000 नकद और ₹1,00,000 UPI से	हाँ — नकद हिस्सा ₹2 लाख से कम

Penalty नकद लेने वाले पर लगती है, देने वाले पर नहीं। ₹2,50,000 नकद लेने वाली दुकान पर ₹2,50,000 की penalty लग सकती है। सिर्फ़ उचित कारण साबित करने पर ही इससे बचा जा सकता है।

₹10,000 खर्च का नियम

अगर आप किसी सप्लायर, मज़दूर या मकान मालिक को एक दिन में ₹10,000 से ज़्यादा नकद देते हैं, तो पूरा भुगतान बिज़नेस खर्च में नहीं गिना जाएगा (Sec 36(4))। उदाहरण: बढ़ई को ₹14,000 नकद दिए — टैक्स के लिए आपका मुनाफ़ा ₹14,000 बढ़ गया, 30% पर करीब ₹4,200 ज़्यादा टैक्स। यही भुगतान UPI से करने पर कोई नुकसान नहीं।

नकद से audit और presumptive सीमा भी तय होती है

• Presumptive tax (Sec 58, पुराना 44AD): turnover सीमा ₹2 करोड़, और अगर नकद प्राप्ति turnover के 5% के अंदर हो तो ₹3 करोड़। डिजिटल प्राप्ति पर 6% और बाकी पर 8% मुनाफ़ा माना जाता है।
• Tax audit (Sec 63, पुराना 44AB): ₹1 करोड़ turnover से ऊपर ज़रूरी, और अगर नकद प्राप्ति व नकद भुगतान दोनों 5% के अंदर हों तो ₹10 करोड़।

प्लेबुक: नकद को सुरक्षित रखें

1. काउंटर पर एक ग्राहक, एक दिन, एक ऑर्डर के लिए ₹1,99,999 की नकद सीमा रखें।
2. दोस्त, रिश्तेदार या सप्लायर से ₹20,000 या ज़्यादा का लोन नकद में न लें, न लौटाएँ।
3. ₹10,000 से ऊपर के खर्च UPI या bank transfer से दें।
4. हर प्राप्ति उसी दिन उसके mode (नकद या बैंक) के साथ दर्ज करें।
5. दिन के अंत में गल्ले की नकदी को cash book से मिलाएँ।

DAM में नकद और बैंक अलग-अलग दर्ज करें

ये steps DAM के in-app search (Receive Money, Pay Money, Day Book) से हैं।

1. Search खोलें और Receive Money टाइप करें। रकम डालें और Add Payment Mode से Cash in Hand या अपना Bank Account चुनें।
2. भुगतान के लिए Pay Money सर्च करें और इसी तरह mode चुनें।
3. Day Book सर्च करके तारीख-वार सारे लेन-देन देखें और कोई बड़ी नकद entry पकड़ें।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

स्रोत

सामग्री 23 अक्टूबर 2026 को जाँची गई। Income-tax Act, 2025 — Sections 36, 185, 186, 188, 450, 451, 453 · Income Tax Department।

अस्वीकरण: यह लेख केवल जानकारी के लिए है, औपचारिक कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं। कोई भी कदम उठाने से पहले किसी registered Chartered Accountant (CA) से पुष्टि करें।