सप्लायर का क्रेडिट नोट और डीलर का डेबिट नोट केवल सीमेंट से संबंधित होने के कारण एक साथ घटाकर GST reversal तय नहीं किया जा सकता। पहले मूल बिल, सप्लाई की तारीख, लागू टैक्स दर और दस्तावेज़ का प्रकार देखें।
22 सितंबर 2025 से लागू बदलावों में सीमेंट की दर 28% से 18% हुई। पुराने बिल से जुड़े नोट में मूल बिल की दर लागू हो सकती है। केवल नोट की तारीख देखकर दर न चुनें।
पहले दस्तावेज़ जाँचें
- हर नोट को मूल बिल और सप्लाई तारीख से मिलाएँ।
- टैक्सेबल रकम, CGST/SGST या IGST और कुल समायोजन अलग देखें।
- टैक्स नोट और केवल व्यावसायिक समायोजन में अंतर करें।
- सप्लायर की रिपोर्टिंग और खरीद रिकॉर्ड अपने अकाउंटेंट से मिलाएँ।
GST शामिल रकम में टैक्स कैसे निकालें?
टैक्सेबल रकम = कुल रकम ÷ (1 + दर/100)। टैक्स = कुल रकम − टैक्सेबल रकम। यह गणना केवल टैक्स का हिस्सा बताती है; इससे ITC reversal या रिटर्न का सही टेबल अपने आप तय नहीं होता।
18% पर ₹11,800 के उदाहरण में टैक्सेबल रकम ₹10,000 और टैक्स ₹1,800 है। पुराने 28% वाले ₹12,800 के उदाहरण में टैक्सेबल रकम ₹10,000 और टैक्स ₹2,800 है। राज्य के भीतर सप्लाई में टैक्स CGST और SGST में बराबर बँटता है।
₹6,55,890 और ₹4,35,000 का अंतर
रकम का अंतर ₹2,20,890 है। लेकिन अंतिम टैक्स समायोजन के लिए दोनों नोटों का प्रकार, मूल बिल और टैक्स आधार जानना जरूरी है। अलग दर या अलग सप्लाई वाले दस्तावेज़ की गणना अलग करें। केवल लेजर में बढ़ोतरी या कमी देखकर टैक्स उपचार तय न करें।
व्यावसायिक नोट अलग जाँचें
कुछ छूट या सेटलमेंट केवल बकाया रकम बदलते हैं, मूल सप्लाई का GST नहीं। नियम और दस्तावेज़ के अनुसार अकाउंटेंट से निर्णय लें। केवल नोट के नाम या नेट रकम के आधार पर ITC न बदलें।
DAM में रिकॉर्ड रखें
Purchase Invoices खोजकर सप्लायर बिल देखें। मूल बिल और नोट का संदर्भ साथ रखें, बकाया मिलाएँ और फाइलिंग से पहले टैक्स उपचार अपने अकाउंटेंट से तय करें।
आधिकारिक स्रोत
2 अक्टूबर 2026 को सरकारी GST reform विवरण से सामग्री जाँची गई। आधिकारिक विवरण पढ़ें और लागू notification तथा मूल सप्लाई तारीख सत्यापित करें। यह दस्तावेज़ और गणना की गाइड है, आपके विशेष केस की फाइलिंग एंट्री का निर्देश नहीं।
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