Return processing के मौसम में कई छोटे कारोबारी intimation खोलते हैं और ऐसी डिमांड देखते हैं जो उन पर बनती ही नहीं। आम वजह Form 26AS या Annual Information Statement (AIS) में ग़लत या ग़ायब entry होती है। इसे ठीक करने के steps तय हैं; यहाँ देखें।
मुख्य बात: TDS ग़ायब है तो deductor को अपने TDS return में correction भरना होगा — आप ख़ुद ठीक नहीं कर सकते। AIS में ऐसी आय दिखे जो आपकी नहीं, तो AIS feedback दें। रिकॉर्ड सही होने पर e-filing portal पर rectification request भरें या डिमांड का जवाब दें। इसे नज़रअंदाज़ न करें: बकाया डिमांड refund से काटी जा सकती है।
कौन-सा statement क्या दिखाता है
| Statement | क्या दिखाता है | कौन ठीक कर सकता है |
|---|---|---|
| Form 26AS (TRACES) | आपके PAN पर जमा TDS/TCS, advance और self-assessment tax | Deductor या collector, correction statement से |
| AIS | ज़्यादा डेटा: ब्याज, dividend, शेयर बिक्री, बड़ी ख़रीद, GST turnover, TDS | आप feedback देते हैं; स्रोत पुष्टि या सुधार करता है |
| TIS | AIS का सार, जिससे return pre-fill होता है | AIS feedback के बाद अपने-आप अपडेट |
5 सबसे आम ग़लत entries
- TDS कटा पर दिखा नहीं: ग्राहक ने आपके भुगतान से TDS काटा, पर अपना TDS return देर से, ग़लत या भरा ही नहीं।
- ग़लत PAN: typo से TDS किसी और के PAN में चला गया।
- ग़लत रकम: ₹10,000 की जगह ₹1,000 दर्ज, या पूरी तिमाही ग़ायब।
- दोहरी आय: वही ब्याज या बिक्री AIS में दो बार।
- Platform TDS: e-commerce sellers के कुल बिक्री पर Section 194-O (0.1%) और बड़े ख़रीदारों के सप्लायर पर Section 194Q (0.1%) TDS दिखता है — यह आपकी बिक्री के रिकॉर्ड से मेल खाना चाहिए।
पाँच steps में ठीक करें
- e-filing portal से Form 26AS और AIS डाउनलोड करें और अपनी किताबों व intimation से मिलाएँ।
- हर ग़लत item पर AIS feedback दें: पूरी तरह सही नहीं, Duplicate, लागू नहीं, या किसी और PAN का। सबूत रखें।
- Deductor से कहें (आपका ग्राहक, बैंक या platform) लिखित में, कि सही PAN और रकम के साथ correction statement भरे। संशोधित TDS certificate (Form 16A) माँगें।
- कुछ हफ़्ते बाद 26AS फिर देखें। Credit दिखने पर portal पर Section 154 के तहत rectification request भरें ताकि डिमांड दोबारा गिनी जाए।
- Pending Actions → Response to Outstanding Demand में डिमांड का जवाब दें: असहमति चुनें, कारण (जैसे TDS credit mismatch) चुनें, और सबूत upload करें।
Return processing के ये steps FY 2025-26 और पहले के सालों पर लागू हैं, जो अब भी Income-tax Act, 1961 के तहत हैं, भले ही tax year 2026-27 से नया Income-tax Act, 2025 लागू है।
उदाहरण
एक ठेकेदार किसी कंपनी को ₹5,00,000 का बिल देता है। कंपनी Section 194C के तहत 2% TDS (₹10,000) काटकर ₹4,90,000 देती है, पर ग़लत PAN लिख देती है। ठेकेदार return में ₹10,000 TDS claim करता है; 26AS में शून्य दिखता है, तो intimation में ₹10,000 और ब्याज की डिमांड आती है। कंपनी के PAN सुधारने पर credit 26AS में आ जाता है, और Section 154 rectification से डिमांड हट जाती है।
जवाब देने से पहले: सावधानियाँ
- "सुरक्षित रहने के लिए" ग़लत डिमांड भर देना — उसका refund पाना, ठीक कराने से ज़्यादा लंबा है।
- सिर्फ़ deductor का डेटा ग़लत होने पर revised return भरना — आमतौर पर rectification सही रास्ता है।
- Refund-adjustment notice को नज़रअंदाज़ करना — जवाब न दें तो विभाग बकाया डिमांड आपके refund से काट सकता है।
- वे invoice और बैंक entries न रखना जो आपको मिली शुद्ध रकम साबित करती हैं।
DAM में ग़ायब TDS जल्दी पकड़ें
ये steps DAM के Reports dashboard और in-app search से हैं।
- Search खोलें और Reports टाइप करें, फिर TDS काटने वाले ग्राहक का Party Statement खोलें।
- बिल की कुल रकम को असल भुगतान से मिलाएँ: अंतर काटे गए TDS के बराबर होना चाहिए।
- हर तिमाही उस TDS को Form 26AS से मिलाएँ, और ग़ायब हो तो ग्राहक से जल्दी बात करें।
हर ग्राहक भुगतान को उसके बिल से मिलाएँ
हर पार्टी का बिल, भुगतान और बकाया देखें — ताकि ग़ायब TDS आसानी से पकड़ में आए।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या मैं ख़ुद Form 26AS ठीक कर सकता हूँ?
नहीं। TDS entries सिर्फ़ deductor correction statement भरकर ठीक कर सकता है। आप AIS feedback से ग़लती बता सकते हैं।
ग़लत 143(1) डिमांड का जवाब कैसे दें?
e-filing portal पर Pending Actions → Response to Outstanding Demand में असहमति चुनें, कारण दें और सबूत upload करें।
Section 154 rectification कब भरें?
सुधरा हुआ TDS Form 26AS में दिखने के बाद, ताकि विभाग टैक्स दोबारा गिने और डिमांड रद्द करे।
AIS में ऐसी आय दिखे जो मेरी नहीं तो?
AIS में feedback देकर उसे लागू नहीं या किसी और PAN का बताएँ, और सहायक दस्तावेज़ रखें।
स्रोत
सामग्री 25 अक्टूबर 2026 को जाँची गई। Income Tax e-filing portal · TaxBuddy: fixing TDS mismatch in Form 26AS · Angel One: responding to a Section 143(1) demand · TRACES।
अस्वीकरण: यह लेख केवल जानकारी के लिए है, औपचारिक कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं। कोई भी कदम उठाने से पहले किसी registered Chartered Accountant (CA) से पुष्टि करें।