भारत में अब नया income-tax कानून चल रहा है। Income-tax Act, 2025 1 अप्रैल 2026 से लागू हुआ और Income-tax Act, 1961 की जगह ली। दुकानदार के लिए अच्छी बात यह है कि टैक्स दरें और ज़्यादातर सीमाएँ नहीं बदलीं। बदली है भाषा और वे section नंबर जो आपका CA, बैंक और notice लिखेंगे।
मुख्य बात: 1 अप्रैल 2026 से कमाई नए Act में आती है। FY 2025-26 की आय (2026 में भरा return) 1961 Act में ही रहेगी। "Previous year" और "assessment year" की जगह अब एक ही tax year है। अगली आख़िरी तारीख 15 दिसंबर 2026 की advance tax किस्त है।
प्रमाण तालिका
| मद | विवरण |
|---|---|
| कानून | Income-tax Act, 2025 (Act 30 of 2025), Finance Act, 2026 द्वारा संशोधित |
| लागू | 1 अप्रैल 2026 (Section 1) |
| बदलाव का दौर | FY 2025-26 और पहले: 1961 Act। Tax year 2026-27 से: 2025 Act |
| नई अवधारणा | "Tax year" = 1 अप्रैल से शुरू होने वाले वित्त वर्ष के 12 महीने (Section 3) |
| मूल बात | प्रावधान नए ढंग से लिखे और renumber किए गए; दरें हर साल के Finance Act से तय होती हैं |
"Tax year" आसान शब्दों में
पहले आप "previous year" 2025-26 में कमाते थे और "assessment year" 2026-27 में टैक्स देते थे। इससे लगभग सब उलझते थे। अब एक ही नाम है: 1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027 तक की कमाई tax year 2026-27 है, और उसका return 2027 में भरा जाएगा।
कारोबारी के काम के पुराने बनाम नए section नंबर
| विषय | 1961 Act | 2025 Act |
|---|---|---|
| छोटे कारोबार का presumptive tax | 44AD / 44ADA / 44AE | 58 |
| खाते-बही | 44AA | 62 |
| Tax audit | 44AB | 63 |
| नामंज़ूर खर्च (₹10,000 नकद नियम सहित) | 40A | 36 |
| सिर्फ़ भुगतान पर छूट (MSME 45 दिन नियम सहित) | 43B / 43B(h) | 37 / 37(2)(g) |
| ₹2 लाख नकद प्राप्ति सीमा | 269ST | 186 |
| ₹20,000 नकद लोन/जमा | 269SS | 185 |
| Advance tax किस्तें | 211 | 408 |
| Return की due dates | 139 | 263 |
| TDS प्रावधान | 192–194T (कई sections) | 393 के तहत एक table में |
छोटी दुकान के लिए क्या वही रहा
- Presumptive scheme: ₹2 करोड़ तक turnover (नकद प्राप्ति 5% के अंदर हो तो ₹3 करोड़)। डिजिटल प्राप्ति पर 6%, नकद पर 8% मुनाफ़ा माना जाता है (Sec 58)।
- Tax audit: ₹1 करोड़ turnover से ऊपर, या ₹10 करोड़ अगर नकद प्राप्ति और भुगतान दोनों 5% के अंदर हों (Sec 63)।
- Advance tax तारीखें: 15 जून (15%), 15 सितंबर (45%), 15 दिसंबर (75%), 15 मार्च (100%)। Presumptive करदाता पूरा 15 मार्च तक दे सकते हैं (Sec 408)।
- नकद सीमाएँ: ₹2 लाख प्राप्ति, ₹20,000 लोन, ₹10,000 प्रति दिन खर्च — कोई बदलाव नहीं।
- MSME भुगतान: micro और small सप्लायर को 15/45 दिन में भुगतान करें, वरना छूट रुकेगी।
उदाहरण: 15 दिसंबर 2026 की advance tax
Tax year 2026-27 का अनुमानित टैक्स ₹1,20,000 है और सितंबर तक आपने ₹54,000 (45%) दे दिया। 15 दिसंबर तक कुल 75% यानी ₹90,000 चाहिए, तो ₹36,000 और जमा करें। कमी पर 1% महीना ब्याज लगता है। Presumptive scheme में हैं तो पूरा टैक्स 15 मार्च 2027 तक दे सकते हैं।
कदम उठाने से पहले: सावधानियाँ
- नए समझौतों या invoice में पुराने section नंबर लिखना — tax year 2026-27 के लिए 2025 Act के नंबर इस्तेमाल करें।
- FY 2025-26 का belated या revised return नए Act में भरना — वह 1961 Act में ही रहेगा।
- यह मान लेना कि कानून बदला तो दरें भी बदलीं। दरें हर साल Finance Act से तय होती हैं।
- अनजान section वाले notice को नज़रअंदाज़ करना। CA से पुराने section से मिलान करवाएँ।
प्लेबुक
- CA से पूछें कि हर pending return, notice या refund किस tax year का है।
- अप्रैल–नवंबर 2026 का मुनाफ़ा आँकें और 15 दिसंबर की advance tax किस्त भरें।
- ₹2 लाख से ऊपर की प्राप्ति और ₹10,000 से ऊपर के खर्च बैंक या UPI से करें।
- हर महीने Profit & Loss और Balance Sheet तैयार रखें ताकि साल के अंत का return जल्दी बने।
DAM में टैक्स के लिए तैयार किताबें रखें
ये steps DAM के in-app search से reports के लिए हैं।
- Search खोलें और Profit & Loss टाइप करें — किसी भी अवधि की आय और खर्च देखें, advance tax का अनुमान लगाएँ।
- साल के अंत की संपत्ति, देनदारी और पूँजी के लिए Balance Sheet सर्च करें।
- आपका CA TallyPrime इस्तेमाल करता है तो बिल भेजने के लिए Tally सर्च करें।
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अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
Income-tax Act, 2025 कब लागू हुआ?
1 अप्रैल 2026 को। यह tax year 2026-27 से लागू है।
क्या 1961 Act पूरी तरह ख़त्म हो गया?
नहीं। FY 2025-26 और पहले के सालों पर, उनके pending assessment, appeal और notice समेत, वही लागू है।
Section 44AD अब क्या कहलाता है?
Income-tax Act, 2025 की Section 58।
क्या नए Act से टैक्स दरें बदलीं?
नए Act ने कानून को नए ढंग से लिखा है; दरें हर साल Finance Act से तय होती हैं। मौजूदा slab अपने CA से पुष्टि करें।
स्रोत
सामग्री 23 अक्टूबर 2026 को जाँची गई। Income Tax Department: Act in force from 1 April 2026 · Income-tax Act, 2025 (full text) · Income-tax Act, 2025 — Wikipedia overview।
अस्वीकरण: यह लेख केवल जानकारी के लिए है, औपचारिक कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं। कोई भी कदम उठाने से पहले किसी registered Chartered Accountant (CA) से पुष्टि करें।