इस साल के GST सुधारों का पहला हिस्सा रविवार, 1 नवंबर 2026 से लागू हो रहा है। CBIC ने इसे 26 और 27 अक्टूबर को notify किया। ज़्यादातर बदलाव छोटे कारोबारियों के लिए आसानी लाते हैं: बिक्री के बाद छूट, जल्दी refund। एक हिस्सा काम बढ़ाता है: अगर आप स्क्रैप या कचरा ख़रीदते हैं, तो अब reverse charge में GST भरना और TDS काटना पड़ सकता है। यहाँ जानिए क्या बदला, किस पर असर है और इस हफ़्ते क्या करें।

मुख्य बात: 1 नवंबर 2026 से: credit note से बिक्री के बाद छूट (पहले से समझौता ज़रूरी नहीं), inverted duty में 90% provisional refund, इस्तेमाल किए तेल, प्लास्टिक, टायर और e-waste स्क्रैप पर RCM, स्क्रैप ख़रीद पर TDS, और retreaded tractor टायर पर 5% GST।

तुरंत जवाब: 1 नवंबर से GST

1 नवंबर 2026 से GST में क्या बदलेगा?

ज़्यादातर कारोबारियों के लिए चार बातें: बिक्री के बाद की छूट अब पहले से समझौते के बिना credit note से दी जा सकती है, inverted duty refund में 90% provisional refund मिलेगा, टैक्स भरकर निर्यात किए गए माल के refund पर ₹1,000 की न्यूनतम सीमा अब रोक नहीं बनेगी, और स्क्रैप व कचरे की ख़रीद पर reverse charge और TDS लागू होगा।

ये बदलाव किस notification से आए?

Notification 03/2026–Central Tax, 26 अक्टूबर 2026 से Finance Act, 2026 की धारा 153 से 155 1 नवंबर से लागू हुईं। दर, RCM, registration और TDS के बदलाव 27 अक्टूबर 2026 के notifications से आए।

स्क्रैप ख़रीदने पर क्या मुझे reverse charge में GST भरना होगा?

हाँ, 1 नवंबर से अगर आप registered हैं और किसी unregistered विक्रेता से इस्तेमाल किया खाने का तेल, प्लास्टिक स्क्रैप, टायर स्क्रैप या e-waste ख़रीदते हैं, तो GST आपको RCM में ख़ुद भरना होगा।

क्या किसी चीज़ की GST दर बदली है?

Retreaded tractor टायर 5% (2.5% CGST + 2.5% SGST) पर आए। बाकी retreaded टायर 18% पर ही हैं। इसबगोल (psyllium seed) अब छूट में है।

क्या बड़े GST सुधार भी 1 नवंबर से हैं?

नहीं। CBIC के अनुसार 1 नवंबर से सिर्फ़ वे बदलाव शुरू होंगे जिनके लिए कानून बदलना ज़रूरी नहीं। जिनके लिए GST कानून में संशोधन चाहिए, उनका लक्ष्य 1 अप्रैल 2027 है।

एक नज़र में बदलाव

बदलावकानूनी आधारकिस पर असर
बिक्री के बाद छूट: credit note काफ़ी, ख़रीदार ITC पलटेCGST Act धारा 15(3)(b) और 34 (Finance Act 2026 धारा 153–154)थोक विक्रेता, distributor, FMCG व्यापार
Inverted duty में 90% provisional refundधारा 54(6) (धारा 155(a))जिनका input GST output GST से ज़्यादा है
टैक्स भरकर माल निर्यात पर ₹1,000 न्यूनतम सीमा नहींधारा 54(14) (धारा 155(b))छोटे courier और postal निर्यातक
इस्तेमाल किए तेल, प्लास्टिक, टायर और e-waste स्क्रैप पर RCMNotification 04/2026-CT (Rate)Unregistered से स्क्रैप ख़रीदने वाले registered ख़रीदार
स्क्रैप विक्रेताओं की registration छूट ख़त्मNotification 06/2026-CTकबाड़ी और स्क्रैप डीलर
इन स्क्रैप की ख़रीद पर TDSNotification 07/2026-CTRegistered से स्क्रैप ख़रीदने वाले registered ख़रीदार
Retreaded tractor टायर 5%; इसबगोल छूट मेंNotifications 02 और 03/2026-CT (Rate)टायर retreader, कृषि व्यापारी

1. बिक्री के बाद छूट: क्या अलग है

अब तक बिक्री के बाद दी गई छूट taxable value तभी घटाती थी जब वह supply से पहले या उसी समय तय हो और ख़ास invoices से जुड़ी हो। साल के अंत की schemes और target discount अक्सर इस शर्त पर खरे नहीं उतरते थे, तो supplier उस पैसे पर भी GST भरता था जो उसे मिला ही नहीं।

1 नवंबर से नई धारा 15(3)(b) में बस दो शर्तें हैं: supplier credit note जारी करे, और ख़रीदार उस छूट पर input tax credit पलटे। धारा 34 अब ऐसे credit notes को भी कवर करती है।

उदाहरण1 नवंबर से पहले1 नवंबर से
बिक्री ₹1,00,000 + 18% GST; बाद में ₹5,000 target छूटछूट पहले से तय न हो तो GST ₹1,00,000 पर ही₹5,000 + ₹900 GST का credit note; ख़रीदार ₹900 ITC पलटे

2. Refund जल्दी मिलेगा

3. स्क्रैप ख़रीदते हैं? अब RCM और TDS

सामानHSNUnregistered विक्रेता सेRegistered विक्रेता से
इस्तेमाल किया खाने का तेल1518ख़रीदार GST भरे (RCM)ख़रीदार TDS काटे
प्लास्टिक कचरा और स्क्रैप3915ख़रीदार GST भरे (RCM)ख़रीदार TDS काटे
टायर कचरा और स्क्रैप4004ख़रीदार GST भरे (RCM)ख़रीदार TDS काटे
बिजली और इलेक्ट्रॉनिक कचरा8549ख़रीदार GST भरे (RCM)ख़रीदार TDS काटे
धातु स्क्रैपअध्याय 72–81RCM अक्टूबर 2024 से ही लागूख़रीदार TDS काटे

इन्हीं notifications से ऐसे विक्रेता registration छूट से बाहर हो गए हैं, तो ये सामान बेचने वाले कबाड़ी या स्क्रैप डीलर देखें कि अब GSTIN चाहिए या नहीं। ख़रीदार RCM का GST नकद (credit से नहीं) भरता है और फिर उसे input tax credit में ले सकता है।

अभी क्या नहीं बदल रहा

CBIC Member (GST) संजय मंगल ने 22 अक्टूबर को कहा कि सुधार चरणों में आएँगे। जिन कदमों के लिए CGST और SGST कानून बदलने हैं, उनका लक्ष्य 1 अप्रैल 2027 है। रिपोर्टों के अनुसार नए GSTR-1, GSTR-1A और IFF के draft MyGov पर 30 नवंबर तक सुझावों के लिए रहेंगे। ये draft हैं, नए फ़ॉर्म नहीं।

इस हफ़्ते की योजना

  1. साल के अंत या target की छूट बाकी है? उसे 1 नवंबर के बाद credit note से दें और ख़रीदार को ITC पलटने को कहें।
  2. ऊपर के स्क्रैप ख़रीदते हैं? Unregistered विक्रेताओं से ख़रीद के लिए RCM entry और self-invoice तैयार रखें।
  3. Inverted duty वाला कारोबार है? अगला refund 90% provisional रास्ते से लें।
  4. Retreaded tractor टायर बेचते हैं? 1 नवंबर से billing में दर 5% करें।

DAM में कैसे करें

  1. Search खोलें और New Credit Note टाइप करें, ग्राहक को बिक्री के बाद की छूट दें।
  2. सारे adjustments एक register में देखने के लिए Debit / Credit Notes सर्च करें।
  3. स्क्रैप ख़रीद New Purchase से दर्ज करें, फिर नकद देय GST के लिए RCM Register देखें।
  4. Product की दर Add Product → GST Rate (%) से बदलें, और फ़ाइल करने से पहले GSTR-3B जाँचें।

एक ही app में credit note और RCM

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यह भी पढ़ें: Debit note बनाम credit note और GSTR-1 और GSTR-3B फ़ाइल करने की गाइड।

स्रोत

सामग्री 28 अक्टूबर 2026 को जाँची गई। CBIC GST notifications · TaxGuru: Notification 03/2026-CT, Sections 153–155 Finance Act 2026 · CAclubindia: RCM, registration and TDS notifications from 1 Nov 2026 · People Matters: CBIC member on phased rollout · Goodreturns: draft GSTR-1 consultation। मुख्य फ़ोटो: yasin hemmati on Unsplash (Unsplash License, cropped)।

अस्वीकरण: यह लेख केवल जानकारी के लिए है, औपचारिक कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं। कोई भी कदम उठाने से पहले किसी registered Chartered Accountant (CA) से पुष्टि करें।