हर GST-रजिस्टर्ड कारोबार रिटर्न भरता है, पर पूरे GST कानून को समझना ज़रूरी नहीं। ज़्यादातर छोटे कारोबार के लिए मासिक अनुपालन असल में दो फ़ॉर्म हैं: GSTR-1 और GSTR-3B। इन दोनों को सही कर लिया तो 90% काम हो गया।
एक लाइन में: GSTR-1 सरकार को बताता है कि आपने क्या बेचा। GSTR-3B वह जगह है जहाँ आप सब कुछ जोड़कर टैक्स भरते हैं।
GSTR-1: आपकी बिक्री का रिटर्न
GSTR-1 आपकी सभी बाहरी आपूर्तियों (हर बिक्री) का ब्यौरा है। यह ज़रूरी है क्योंकि यहाँ दी जानकारी आपके खरीदारों के रिकॉर्ड में जाती है और उन्हें input tax credit दिलाती है। कम रिपोर्ट करेंगे तो ग्राहक को नुकसान; ज़्यादा करेंगे तो आप ज़्यादा टैक्स भरेंगे।
इसमें B2B इनवॉइस, B2C बिक्री, निर्यात, और आपके जारी किए credit/debit नोट शामिल होते हैं।
GSTR-3B: सारांश और भुगतान रिटर्न
GSTR-3B एक सारांश रिटर्न है। आप कुल बिक्री, वसूला गया GST, खरीद पर लिया जा रहा input tax credit घोषित करते हैं और शुद्ध टैक्स भरते हैं। असल में पैसा यहीं चुकाया जाता है।
इसे भरने से पहले GSTR-2B देखें — यह अपने-आप बना वह ब्यौरा है जो बताता है कि आपके सप्लायरों की फाइलिंग के आधार पर आपको कितना क्रेडिट मिल सकता है। सिर्फ़ वही क्रेडिट लें जो इसमें दिखे।
ड्यू डेट याद रखें
| रिटर्न | मासिक फाइलर | तिमाही (QRMP) |
|---|---|---|
| GSTR-1 | अगले महीने की 11 तारीख़ | तिमाही के बाद महीने की 13 |
| GSTR-3B | अगले महीने की 20 तारीख़ | तिमाही के बाद 22 या 24 (राज्य अनुसार) |
सरकार छूट दे तो तारीख़ें बदल सकती हैं, इसलिए हर बार GST पोर्टल पर पुष्टि कर लें।
QRMP स्कीम: छोटे कारोबार को राहत
अगर आपका टर्नओवर ₹5 करोड़ तक है, तो QRMP स्कीम (तिमाही रिटर्न, मासिक भुगतान) से आप GSTR-1 और GSTR-3B हर महीने के बजाय तिमाही में भर सकते हैं। टैक्स आप हर महीने एक आसान चालान (PMT-06) से भरते हैं, पर पूरी फाइलिंग साल में सिर्फ़ चार बार।
लेट फीस और ब्याज
- लेट फीस — देरी से भरे हर रिटर्न पर प्रति-दिन शुल्क (nil रिटर्न पर कम), एक अधिकतम सीमा के साथ।
- ब्याज — देर से भरे टैक्स पर सालाना 18% की दर से।
आसान रिटर्न का असली राज़: फाइलिंग नहीं — रिकॉर्ड रखना। अगर हर बिल सही से दर्ज होता रहे, तो आपका GSTR-1 लगभग पहले से तैयार रहता है। यहीं एक अच्छा बिलिंग ऐप काम आता है।
रिटर्न को पाँच मिनट का काम बनाएँ
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GSTR-1 और GSTR-3B में क्या फ़र्क़ है?
GSTR-1 आपकी बिक्री (बाहरी आपूर्ति) का विस्तृत ब्यौरा है। GSTR-3B एक सारांश रिटर्न है जिसमें आप कुल घोषित कर, input tax credit लेकर शुद्ध GST भरते हैं।
क्या GST रिटर्न तिमाही में भर सकते हैं?
हाँ। QRMP स्कीम में ₹5 करोड़ तक टर्नओवर वाले कारोबार GSTR-1 और GSTR-3B तिमाही में भर सकते हैं, जबकि टैक्स हर महीने चालान से चुकाते हैं।
GST रिटर्न देर से भरने पर क्या होता है?
प्रति-दिन लेट फीस (nil रिटर्न पर कम) और देर से भरे टैक्स पर सालाना 18% ब्याज लगता है। बार-बार देरी से आपकी e-way bill जनरेशन भी रुक सकती है।